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美國財政部與國稅局（IRS）近日公佈一項新的擬議法規，計劃進一步收緊《平價醫療法案》（ACA，俗稱奧巴馬醫保）保費稅收抵免的申請資格，加強對投保人移民身份、居住情況及家庭收入的核查。部分新規定預計從2027年開始適用，可能影響部分透過醫療保險交易市場購買保險的合法移民及低收入家庭。
根據IRS於10月14日發布的公告，這項擬議法規旨在落實2025年通過的聯邦稅收與支出法律，進一步規範保費稅收抵免（Premium Tax Credit，簡稱PTC）的資格認定及發放程序，防止不符合資格的申請人領取聯邦醫療保險補貼。
保費稅收抵免是美國政府為符合資格的個人及家庭提供的醫療保險稅收優惠。申請人透過聯邦或州醫療保險交易市場購買符合規定的保險計劃後，可以根據家庭收入、人口及其他資格獲得補貼。多數受益人選擇將補貼提前支付給保險公司，以降低每月需要自行負擔的保費。
根據擬議規定，自2027年起，相關稅收抵免的移民身分資格將進一步受到限制，主要適用於美國公民、美國國民，以及法律規定的部分合法居留外國人。
此舉這意味著，雖然部分移民仍然擁有合法居留身份，但不一定繼續符合聯邦保費稅收抵免的申請條件。
對於綠卡持有者而言，合法永久居民通常仍屬於符合移民身分要求的群體，但是否能夠獲得補貼，還需要滿足家庭收入、報稅身分、保險資格及其他相關規定。部分持有其他合法移民身分的人士，則可能因資格範圍調整而受到影響。
新規還計劃加強申請資料核驗。醫療保險交易市場需要進一步確認投保人的居住地、公民或合法移民身份，並對申請預付保費稅收抵免的人士核查家庭收入、家庭成員人數，以及是否符合其他醫療保險計劃的資格。
值得注意的是，除了2027年開始適用的部分資格變化，另一項涉及退還多領補貼的重要法律調整已經適用於2026納稅年度。
根據2025年通過的聯邦法律，自2026納稅年度起，過去針對部分中低收入家庭設定的超額預付保費稅收抵免償還上限已被取消。
如果投保人實際收入高於申請保險時預估的收入，導致全年領取的預付補貼超過最終應得金額，報稅時可能需要退還全部超額部分，而不再享有過去按照收入水平設定的償還上限。
例如，自僱人士、網約車司機及小型企業經營者，如果年初預估收入較低，但年底實際收入明顯增加，可能在隔年報稅時面臨較高的補貼償還金額。因此，投保人應在收入或家庭狀況改變時，及時向醫療保險交易市場更新資料，減少報稅時出現大額補繳的風險。
財政部與IRS表示，加強審核的主要目的是確保聯邦醫療保險補貼發放給依法符合資格的納稅人，並減少身份分資料不完整、資格核驗不足及不當申領補貼等問題。
對於內華達州居民而言，透過Nevada Health Link購買奥巴馬健保的家庭，同樣需要關注這些變化。
特別是家庭成員具有不同移民身份、收入不穩定，或依靠聯邦補貼降低每月保險費用的居民，應在選擇2027年度保險計畫時仔細核對資格及補貼金額。
根據財政部和IRS公佈的監管影響分析，相關建議規定預計涉及約1,560萬名透過醫療保險交易市場投保的人士，其中約1,350萬人可能符合保費稅收抵免資格。
不過，需要強調的是，IRS此次公佈的文件仍屬於擬議法規，並非所有具體執行細則都已經最終確定。
相關規定涉及不同的生效時間，其中部分移民資格調整從2027納稅年度開始適用，更嚴格的交易市場核驗要求則涉及2028年及以後的保險年度。
根據《聯邦公報》公告，民眾可以在2026年11月30日前提交意見，IRS併計劃於12月8日舉行公開聽證會。聯邦衛生與公共服務部預計也將提出配套規定，進一步明確醫療保險交易市場的具體審核及操作程序。
對於已經購買奧巴馬醫保的居民，目前沒有必要僅因這項擬議法規而取消保險，但應關注2027年度保險續保通知、補貼資格變化及家庭收入資料，避免因資格調整或收入估計不准確而增加醫療保險支出。
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